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kok官网|浅谈建筑施工企业现金流管理存在问题及对策

发布时间:2021-09-11  点击量:

本文摘要:现金流管理是资本管理的基础,也是现代企业资本运营的核心。

现金流管理是资本管理的基础,也是现代企业资本运营的核心。企业生存和发展对现金的依赖减少。

如何控制现金的时间成为了制约他们生存和发展的最重要因素。如今,大幅放宽的信贷政策和大幅降低的贷款利息大大降低了企业的融资成本。更多的现金流管理问题也明确的对企业管理提出了更好的拒绝和挑战,尤其是对于更加依赖现金流的施工企业。施工企业应增强现金流管理意识,未能及时纠正和控制现金流管理中不存在的问题,以确保企业生产经营状况和企业价值建设能力的提高。

本文分析了建设项目现金流量管理中不存在的问题,并明确提出了相应的对策和建议。[关键词]建筑企业现金流管理第一章“在制定资金运用和来源策略时,最需要注意的是现金流”。这是美国著名战略管理专家W.H .纽曼提出的一个众所周知的观点。可以说是企业血液的现金流,是企业生存发展的基础,是企业生存发展的血液。

明确一点,现金是企业不断前进的基本动力,它分担企业的经营成本和费用。同时,现金的流动可以给企业带来预期的利润。

现金流,即现金流量,是现代财经中最重要的概念之一。指企业生产经营过程中,由现金流向、现金流入以及现金流向与现金流入的差额构成的净现金流量。

具体来说,我们一般解读为手头现金,这里现金流管理中的“现金”是指手头现金、银行存款、现金等价物——,即流动性强、期限短、更容易转为现金、价值变动风险较小的企业持有的投资。它还包括银行存款和其他可以随时用于支付的货币资金。这种投资虽然不是一般意义上的现金,但是它的支付能力很强,所以可以随时请求,可以视为现金。

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在建筑企业中,企业的现金流量越来越受到重视,从管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者。现金在商业运作中被称为“血液”。“血”的循环是否顺畅,“血”的质量好不好,都需要一个企业经营的长度和深度。

鉴于此,现金流管理对建筑企业来说意义最为重大,需要采取有力措施对其进行大力管理。第二,建筑企业目前的现金流管理不存在问题。

国家降低货币政策的政策将深刻影响企业的资本运营。此外,由于近年来建筑市场竞争日益激烈,资金的广泛短缺已经成为当前建筑企业面临的一个不利问题。施工企业本身没有一定的弊端,融资渠道相对简单,自有资金不足,过于依赖银行贷款。因此,在银行贷款规模得到控制的情况下,建筑企业完全失去了资金来源的保障。

同时,建筑企业的生产成本也大大降低。原因是人民币贬值、价格波动、劳动力价格上涨等各方对建筑企业造成了非常严重的影响。

如果施工企业长期缺乏流动资金,将会出现非常严重的财务风险,导致施工企业无法如期与分包商、材料供应商等合作伙伴进行承销,可能会出现复工放缓的现象,严重影响和制约企业的生存和发展。具体来说,施工企业现金流量管理中不存在的问题主要表现在以下几个方面:(1)大量贴现账款无法归还,导致企业现金流量延迟。贴现账户不能按时归还的风险会延迟现金流入的方向 后果会是:第一,企业的利润和现金不是实时的,有利润额但没有现金流方向,即企业的现金流被延迟;第二,由于贴现账户不能按时归还,企业必须为贴现账户的管理支付额外费用,这将加剧现金的流入。

由于贴现账户管理不善,资金困难,导致许多施工企业虽然没有很好的盈利情况,但生产经营受到严重影响。(二)企业为承包工程垫付资金,造成大量资金闲置的。投标保证金、还款保证金、材料预付款等。是建筑企业为拓展新市场、开始新项目建设而必须支出的适当费用。

在这些过程中,必须反对大量的资金支付。如果建设单位拒绝建设单位为项目垫付资金,有的甚至拒绝将资金垫付到一定的项目进度。

比如有的建设单位在项目完成一定工作量后才拒绝垫付资金,然后按照项目进度的一定比例进行项目资金的分配。在这一过程中,分配的资金也陆续支付,或直到工作时间的交付。

这将导致作为施工企业,往往不会承诺施工单位的预付资金条件。但施工企业的房地产开发项目一旦遇到销售不佳,施工单位的资金就不会及时归还,甚至会拒绝施工单位复工停工,造成企业经营活动现金流量“入不敷出”,严重影响施工单位的生产经营。

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(三)项目管理集中化,企业信息不扁平化,造成资金管理漏洞。多点、线宽、面积广、投资大是施工企业工程项目的特点。由于企业的管理高度集中,企业只能依靠及时、准确、现实的信息来管理集中在全国各地的许多项目。

但在实践中,企业获得的项目管理往往对系统信息缓慢或嘈杂,信息不透明或平坦,尤其是下级往往有意或无意地过滤信息,掩盖现实,利用企业颁发的控制权来管理项目。在人工成本、办公差旅、业务活动等费用、材料订购和消耗、机械设备使用、劳动检查计价和收费等方面不切实际的制度实施,会导致企业效益萎缩。这种过度集中的管理模式对资本管理,尤其是施工企业的现金流管理产生了一系列有益的影响。3.施工企业如何加强现金流量管理(1)重点做好现金预算表的编制和分析,做好事件前后的预测和分析。

现金流量表是反映企业在一定时期内现金流量和流入量的工具。需要说明企业现金流和流入的来龙去脉,协助管理者和决策者客观评价企业整体财务状况。因此,在实际工作中,施工企业应该将预测与后分析相结合,并在此基础上编制月度现金流量表,也就是说,对完成的现金流进行后分析,并在分析的基础上编制下一个现金预算表。

现金流是真正被控制的,居民必须依靠现金流量表作为最重要的工具,现金流量表作为现金日常管理、调度和控制的有效工具,将会产生显著的效果。现金流是控制企业经营活动的命脉,可以大大减少企业内部的资金积累,为企业扩大再生产、拓展新市场、偿还债务获得坚实的资金对抗。只有经营活动产生更好的现金流,才能增强企业的盈利能力,保持企业良好的财务状况。

此外,仅仅依靠外部融资来构建现金流不可能是企业发展的唯一依赖,而沉重的内部积累是企业发展的基础。所以现金流量表分析的重点无疑是经营活动产生的现金流。经营活动的现金流量一旦出现异常, 施工企业在实际工作中不应该用不同的政策和方法来处理不同原因的拖欠工资。如果部分客户信用记录良好,应与委托人沟通,开发利用原因,根据情况采用合理的方法,使双方的合作关系不受不利影响,拖欠工资问题也能得到很好的解决。

如果沟通者不能解决问题,可以考虑通过法律程序解决问题。综上所述,企业无论用什么方式收取拖欠工资的贴现账款,都是有利有弊的。因此,企业在制定催收政策时,要控制宽与严的界限,因为如果企业制定的催收政策太长,不会造成逾期不付的客户拖延更久,对企业有利;如果催收政策太严格,催收太慢,可能会损害打算欠薪的客户,影响企业未来的销售利润。

企业不应为了加强信用风险控制而建立坏账损失责任追究制度。(3)降低预付资金风险,大大提高资金利用率。施工合同中往往没有对施工方有利的条款。

比如建筑企业为了成功承包建筑工程,往往不会把自己的中标和总承包条件放得太低,最广泛的就是可选择的提前施工的承诺。此外,施工企业不会在合同条款上做出许多有利的妥协,包括同意发包人不会获得偿还工程资金的贷款,承诺的预付款期限过长,大大增加了承包商无法退还预付款的风险。由此可见,招投标是施工企业生产经营的第一步,企业必须加强招投标工作,因为要做好现金流管理。

投标前应采用科学和生物技术,认真计算,不得提前拨款施工,防止因施工拨款造成拖欠工资恶性循环的隐患。对于利润较高的个别项目或其他类似项目,企业管理者在决策前不应严重依赖它们。(四)加强资金集中管理,增强资金的统一管理和分配。如上所述,施工企业地理高度集中,管理模式也高度集中,更容易导致资金过度集中。

在生产实践中,经常会出现这样的情况,有的项目资金处于受限状态,有的项目则是“无米之炊”,资金不足往往会严重影响项目的进度。因此,施工企业应加强资金的统一管理和分配,集中的小单位和集中的项目所拥挤的资金已经超过了集中分散的资金产生仅次于他人的效益的目的,从而有效地减少了资金短缺的现状。当然,这种对资金的集中控制,应该保证资金的合理供给和使用,从而建立起资金的集中核算、管理和控制。

4.结论现金流量是企业价值构建过程中的润滑剂,对有效平衡风险和收益起着至关重要的作用。通过对现金流管理的关注和分析,建筑企业的管理者可以准确地实现企业不同时期的支付能力,优化企业的不道德决策,客观地评价企业的实际实力,从而超越合理控制风险、提高企业整体价值的目的。

因此,毫无疑问,建筑企业不应该尊重和加强现金流管理。无论现金盈余还是现金短缺,企业只有做好分析,制定适当的计划,才能保证现金能够均衡有效地流动,有效地保证企业的健康可持续发展。参考文献:[1]张辉,论企业现金流量管理,经济学视角,2010年第18期[2]王泉,论建筑企业现金流量管理,会计窗口,2011年第5期[3]刘晓伟,论建筑企业现金流量管理,现代经济信息,2011年第4期[4]张新昌,2010年第11期。

[5]熊培文,谈现金流量在企业管理中的地位和意义,商场现代化,2008年第35期[6]宗,论建筑企业现金流量管理,财经学界(学术版). 2011年第3期[7]吴,浅析建筑企业物资管理的措施,财经学界(学术版。


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